SBS - Управленческий Консалтинг

ОЦЕНКА КОМПАНИЙ ПО СТЕПЕНИ

РАСКРЫТИЯ ESG-ИНФОРМАЦИИ

СЕНТЯБРЬ, 2021

Дисклеймер

Данный отчет содержит резюме с ключевыми выводами на основе проведенного SBS Consulting аналитического исследования.

Представленные в отчете данные, аналитика и любая другая информация предназначены только для информационных целей и не

могут являться заменой услуг профессиональных консультантов в сферах бизнеса, финансов, инвестиций и др.

SBS Consulting

Москва, БЦ PortPlaza

+7 (495) 792 59 79

Проектируемый проезд, 4062,

info@sbs-consulting.ru

д. 6, стр. 2

Механизмами оценки ESG являются ESG-рейтинги и публикация ESG-

отчетности в соответствии с международными стандартами

Источники для оценки ESG институциональными

инвесторами¹⁾

Основные стандарты отчетности по ESG

Отчет компании

44%

Критерий

GRI

SASB

CDP

TCFD

Bloomberg ESG

40%

Повестка

Все ЦУР

Только климат

Sustainanalytics

36%

Примени-

Thomson Reuters ESG

35%

мость к

Универсальная

77 отраслей

18 отраслей

Универсальная

отраслям

Сайт компании

33%

Распространен

среди

MCSI ESG

33%

российских

компаний

ISS QualityScore

32%

Целевая

Все

Акционеры и

Контрагенты

аудитория

стейкхолдеры

кредиторы

Corporate

Knights

27%

Morningstar

27%

Публикация в

Оценка CDP,

Sustainability Rating

Источник для

виде

Публикация в

которая

Публикация в

оценки

приложения в

годовом отчете/

публикуется на

годовом отчете/

RepRisk

21%

внешними

годовом

отчете об

сайте CDP и может

отчете об

стейкхолдерам

отчете/ отчете

устойчивом

быть включена в

устойчивом

ISS-Ethix

18%

об устойчивом

развитии

годовой отчет

развитии

компании

Не использую

1) Процент проголосовавших за источник (можно было выбирать более 1 варианта)

Источники: отчеты стандартов, Edelman Trust Barometer (2018), SBS Consulting

Среди российских компаний стандарт GRI в

Выводы и комментарии

основном используют компании энергетического

▪

Стандарт GRI в основном используется

сектора и добывающей промышленности

компаниями как приложение к отчету об

устойчивом развитии в виде таблицы с

показателями и источниками, где данную

Количество компаний, использующих стандарт GRI в разрезе стран¹, 2020 г.

информацию о компании можно посмотреть

▪

Наибольшее количество компаний,

использующих для раскрытия GRI

451

448

представлены в Перу, Тайване и США.

367

При этом Перу является членом CSRCB

193

169

149

144

142

(Программа корпоративной устойчивости для

МСП), а в Тайвани учрежден Taiwan BCSD

Перу

Тайвань

США

Бразилия Германия

Испания

Колумбия

Италия

Россия

(НКО - участник Всемирного совета бизнеса

(24 место)

по устойчивому развитию)

Доли секторов, компании которых используют

▪

Среди топ-8 стран GRI используют в большей

стандарт GRI, для топ-8 стран, 2017-2020

стандарт GRI, для России, 2017-2020

степени компании из финансовой отрасли,

производства компьютерного оборудования и

Компьютерное обор-е

энергетики. При этом отраслевая структура

Финансовые услуги

Прочее

Еда и напитки

достаточно диверсифицирована

Компьютерное обор-е

Химическая пром-ть

ТЭК

▪

В России на 2020 г. 56 компаний раскрывают

Строительство

ESG-информацию в соответствии со

ТЭК

стандартами GRI

42%

Финансовые услуги

Прочее

51%

Химическая пром-ть

▪

Отраслевая структура по GRI-отчетности

среди российских компаний достаточно

Еда и напитки

Телекоммуникация

концентрирована в отличие от топ-8 стран.

Более 40% российских компаний,

11%

3%3%

Строительство

использующих стандарт, относятся к

13%

Металлургия

топливно-энергетическому комплексу, еще

Медицинские услуги

Текстиль и одежда

Добывающая пром-ть

13% - к добывающей промышленности

Российские компании в среднем раскрывают

Методология оценки

только 50% ESG-информации в соответствии с GRI

▪

Для оценки раскрываемости ESG-информации

Оценка раскрытия ESG-показателей по отраслям в России в соответствии со

были отобраны 110 критериев из стандарта

стандартом GRI

GRI, в частности, по направлению

Environmental (E) - 32 показателя, Social (S) -

40 показателей, Governance (G) - 38

показателей.

Перечень показателей - см. в Приложении

ТЭК

59%

▪

Выбраны по три крупных компании в каждой

из трех отраслей: нефтегазовая,

горнодобывающая, отрасль связи и

телекоммуникации:

56%

▪ Топливно-энергетические компании:

Добыча

Лукойл, Газпром, Роснефть

▪ Добывающие компании: Норильский

никель, Алроса, ЕВРАЗ

▪ Телекоммуникационные компании: МТС,

Билайн, Ростелеком

Телекомм

39%

▪

Проведена оценка на наличие каждого из 110

Все 3 компании

1 компания

критериев по GRI-таблицам, представленным

2 компании

Ни одна из компаний

в отчетах об устойчивом развитии компаний

за 2019 год

▪ Используемые материалы по весу

▪

Важные инвестиционные соглашения и контракты, включающие

или объему

положения о правах человека или прошедшие проверку на

▪ Использование переработанных

соблюдение прав человека

▪

Для каждой отрасли по каждому критерию

исходных материалов

▪

Негативное социальное воздействие на цепочку поставок и

рассчитан показатель раскрытия информации,

▪ Восстановленные продукты и их

предпринятые действия

где 3 - критерий раскрывается у всех 3

упаковочные материалы

▪

Требования к информации и маркировке продуктов и услуг

компаний отрасли, 2 - у двух компаний, 1 -

▪ Негативное воздействие на

▪

Случаи несоблюдения требований в отношении информации и

только у одной компании, 0 - ни одна из

окружающую среду в цепочке

маркировки о продуктах и услугах

компаний не раскрывает данный критерий в

поставок и предпринятые действия

▪

Случаи несоблюдения в отношении маркетинговых коммуникаций

отчетности

- информация, которая не раскрывается в отчетах ни одной из компаний по всем 3 отраслям

Источники: Отчеты компаний об устойчивом развитии за 2019 г., GRI, аналитика SBS Consulting

Российские энергетические компании раскрывают

Выводы и комментарии

около 59% показателей, что на 4 п.п. ниже США

В отчетах российских нефтегазовых компаний не

представлены некоторые значимые ESG-критерии:

Оценка раскрытия ESG-показателей в топливно-энергетической отрасли в соответствии

▪ Энергопотребление вне организации

со стандартом GRI

▪ Негативное воздействие на окружающую среду

в цепочке поставок и предпринятые действия

▪ Отпуск по уходу за ребенком

▪ Связанные с работой риски, которые

представляют опасность для здоровья человека

▪ Новые поставщики, прошедшие отбор по

59%

социальным критериям

▪ Негативное социальное воздействие на цепочку

поставок и предпринятые действия

в том числе заполняемость в разрезе компаний:

▪ Оценка воздействия категорий продуктов и

услуг на здоровье и безопасность

▪ Эффективность процессов управления рисками

Лукойл

63%

65%

84%

71%

Среди российских компаний топливно-

энергетического сектора наиболее полная

Роснефть

66%

48%

53%

55%

заполняемость по экологическому сегменту (Е),

при этому наибольший показатель

раскрываемости демонстрирует Лукойл

Газпром

59%

55%

45%

53%

Раскрываемость среди американских компаний

выше на 4 п.п., при этом характер

раскрываемости по показателям близок.

Необходимо отметить, что ни одна из

американских компаний топливно-

63%

энергетического сектора не раскрывают такую

важную информацию как:

▪ Прочие косвенные выбросы парниковых газов

(Scope 3)

▪ Выбросы озоноразрушающих веществ (ОРВ)

Все 3 компании

2 компании

1 компания

Ни одна из компаний

Оценка для США выставлялась на основании анализа отчета следующий компаний: DTE, EQT, Halliburton

Источники: Отчеты компаний об устойчивом развитии за 2019 г., GRI, аналитика SBS Consulting

Показатель раскрываемости среди добывающих

Выводы и комментарии

компаний в США и России составляет 54-56%

В отчетах российских добывающих компаний не

представлены некоторые значимые ESG-критерии:

Оценка раскрытия ESG-показателей в добывающей промышленности в соответствии

▪ Новые поставщики, прошедшие отбор по

со стандартом GRI

экологическим критериям

▪ Негативное воздействие на окружающую среду в

цепочке поставок и предпринятые действия

▪ Соотношение базовой заработной платы и

вознаграждения женщин к мужчинам

56%

▪ Случаи дискриминации и принятые меры по

исправлению положения

▪ Использование детского труда

в том числе заполняемость в разрезе компаний:

▪ Принуждение к труду

▪ Подразделения, в которых проводилась оценка

соблюдения прав человека

Алроса

50%

53%

58%

54%

Среди российских добывающих компаний

наиболее полная заполняемость по сегменту

Норникель

78%

40%

97%

71%

управляемости (G), а наименьшая по

социальному сегменту (S).

Наибольший показатель раскрываемости

демонстрирует Норникель

Евраз

53%

40%

37%

43%

Раскрываемость среди американских компаний

находится практически на том же уровне (общий

показатель ниже на 2 п.п.), но при этом

54%

информации, которую не раскрывает ни одна из

компаний меньше, чем среди российских.

Хуже всего раскрывается так же сегмент в

области социальной ответственности.

Все 3 компании

2 компании

1 компания

Ни одна из компаний

Оценка для США выставлялась на основании анализа отчета следующий компаний: Alacer Gold, Freeport-McMoRan

Inc, The Mosaic Company

Источники: Отчеты компаний об устойчивом развитии за 2019 г., GRI, аналитика SBS Consulting

Телекоммуникационные компании в России

Выводы и комментарии

раскрывают менее 40% информации, как и в США

В отчетах российских телекоммуникационных

Оценка раскрытия ESG-показателей в телекоммуникационной отрасли в соответствии

компаний не представлены некоторые значимые

со стандартом GRI

ESG-критерии:

▪ Энергопотребление вне организации

▪ Энергоемкость

▪ Инициативы Компании, направленные на

повышение энергоэффективности

39%

▪ Воздействие на воду, являющуюся общим

ресурсом

▪ Косвенные энергетические выбросы парниковых

в том числе заполняемость в разрезе компаний:

газов (категория 2)

▪ Прочие косвенные выбросы парниковых газов

(категория 3)

МТС

10%

53%

25%

▪ Интенсивность выбросов парниковых газов

▪ Выбросы озоноразрушающих веществ (ОРВ)

Билайн

53%

37%

35%

Компании телекоммуникационной отрасли

раскрывают незначительную долю информации в

области экологической (E) и социальной (S)

38%

76%

ответственности, как в России, так и США.

Ростелеком

58%

Средний показатель раскрываемости по отрасли

составляет 39% и 32% соответственно.

Среди отечественных компаний значительный

32%

отрыв демонстрирует Ростелеком, который

публикует в открытом доступе 58% ESG-

информации в соответствии со стандартом GRI.

Все 3 компании

2 компании

1 компания

Ни одна из компаний

Оценка для США выставлялась на основании анализа отчета следующий компаний: AT&T, Commscope, Qualcomm

Источники: Отчеты компаний об устойчивом развитии за 2019 г., GRI, аналитика SBS Consulting

Приложение. Показатели стандарта GRI по экологической

составляющей (Е)

301-1

Используемые материалы по весу или объему

305-1

Прямые выбросы парниковых газов (область охвата 1)

301-2

Использование переработанных исходных материалов

305-2

Косвенные энергетические выбросы парниковых газов (категория 2)

301-3

Восстановленные продукты и их упаковочные материалы

305-3

Прочие косвенные выбросы парниковых газов (категория 3)

302-1

Потребление энергии внутри организации

305-4

Интенсивность выбросов парниковых газов

302-2

Энергопотребление вне организации

305-5

Сокращение выбросов парниковых газов

302-3

Энергоемкость

305-6

Выбросы озоноразрушающих веществ (ОРВ)

302-4

Снижение энергопотребления

305-7

Выбросы в атмосферу оксидов азота (NOх), оксидов серы (SOх) и

302-5

Снижение потребности в энергии продуктов и услуг

других значимых загрязняющих веществэ

303-1

Взаимодействие с водой как общим ресурсом

306-1

Образование отходов и значительное воздействие, связанное с

303-2

Управление воздействиями, связанными с сбросом воды

отходами

303-3

Забор воды

306-2

Отходы в разбивке по массе и способу обращения

303-4

Слив воды

306-3

Образовавшиеся отходы

303-5

Потребление воды

306-4

Перевозка опасных отходов

304-1

Рабочие участки, находящиеся в собственности, аренде, управлении на

306-5

Отходы, направляемые на утилизацию

охраняемых территориях и территориях с высокой ценностью

307-1

Несоблюдение экологических законов и правил

биоразнообразия за пределами охраняемых территорий или рядом с ними

308-1

Новые поставщики, прошедшие отбор по экологическим критериям

304-2

Значительное влияние деятельности, продуктов и услуг на

308-2

Негативное воздействие на окружающую среду в цепочке поставок и

биоразнообразие

предпринятые действия

304-3

Среда обитания, охраняемая или восстановленная

304-4

Виды из Красного списка МСОП и виды из национального охранного списка

с местами обитания в районах, затронутых производством

Приложение. Показатели стандарта GRI по социальной составляющей (S)

401-1

Наем новых сотрудников и текучесть кадров

408-1

Использование детского труда

401-2

Льготы предоставляемые штатным сотрудникам (которые не

409-1

Принуждение к труду

предоставляются временным или part-time сотрудникам)

410-1

Персонал службы безопасности, обученный политике или процедурам в

401-3

Отпуск по уходу за ребенком

области прав человека

402-1

Минимальные сроки уведомления об операционных изменениях

411-1

Случаи нарушения прав коренных народов

403-1

Система управления охраной труда и техникой безопасности

412-1

Подразделения, в которых проводилась оценка соблюдения прав человека

403-10

Плохое здоровье, связанное с работой

412-2

Обучение сотрудников политике или процедурам в области прав человека

403-2

Идентификация опасностей, оценка рисков и расследование

412-3

Важные инвестиционные соглашения и контракты, включающие

инцидентов

положения о правах человека или прошедшие проверку на соблюдение

403-3

Службы гигиены труда

прав человека

403-4

Участие работников, консультации и обмен информацией по вопросам

413-1

Подразделения с действующими программами взаимодействия с

охраны труда и техники безопасности

местными сообществами, программами оценки воздействия на местные

403-5

Обучение рабочих по охране труда и технике безопасности

сообщества и программами развития местных сообществ

403-6

Укрепление здоровья работников

413-2

Операции со значительным фактическим и потенциальным негативным

403-7

Предотвращение и смягчение последствий для здоровья и

воздействием на местные сообщества

безопасности труда, напрямую связанных с деловыми отношениями

414-1

Новые поставщики, прошедшие отбор по социальным критериям

403-8

Работники, охваченные системой управления охраной труда и

414-2

Негативное социальное воздействие на цепочку поставок и предпринятые

техникой безопасности

действия

403-9

Производственные травмы

415-1

Политические взносы

404-1

Среднее количество часов обучения в год на одного сотрудника

416-1

Оценка воздействия категорий продуктов и услуг на здоровье и

404-2

Программы развития навыков и образования на протяжении жизни

безопасность

404-3

Доля сотрудников, получающих регулярную обратную связь по

416-2

Случаи несоблюдения требований в отношении воздействия продуктов и

результатам работы и развития карьеры

услуг на здоровье и безопасность

405-1

Разнообразие состава органов управления и структуры персонала

417-1

Требования к информации и маркировке продуктов и услуг

405-2

Соотношение базовой заработной платы и вознаграждения женщин к

417-2

Случаи несоблюдения требований в отношении информации и маркировки

мужчинам

о продуктах и услугах

406-1

Случаи дискриминации и принятые меры по исправлению положения

417-3

Случаи несоблюдения в отношении маркетинговых коммуникаций

407-1

Операции и поставщики, в которых право на свободу ассоциации и

418-1

Обоснованные жалобы на нарушение конфиденциальности клиентов и

ведение коллективных переговоров может оказаться под угрозой

потерю данных клиентов

419-1

Несоблюдение законов и постановлений в социальной и экономической

сфере

Приложение. Показатели стандарта GRI по управленческой

составляющей (G)

102-18

Структура корпоративного управления

102-38

Коэффициент годовой общей компенсации

102-19

Делегирование полномочий

102-39

Процентное увеличение годовой общей компенсации

102-20

Ответственность на уровне руководства по экономическим, экологическим

102-45

Список юридических лиц, отчетность которых была включена в

и социальным вопросам

консолидированную финансовую отчетность

102-21

Консультации с заинтересованными сторонами по экономическим,

102-46

Определение содержания отчета и границ существенных тем и границ

экологическим и социальным темам

тем

102-22

Состав высшего руководящего органа и его комитетов

102-47

Перечень существенных тем

102-23

Председатель высшего руководящего органа

102-48

Описание всех переформулированных показателей, опубликованных в

102-24

Назначение и выбор высшего руководящего органа

предыдущих отчетах, и причин переформулирования

102-25

Конфликт интересов

102-49

Сообщение о существенных изменениях перечня существенных тем и

102-26

Роль высшего руководящего органа в определении целей, ценностей и

их границ по сравнению с предыдущими отчетными периодами

стратегии

102-50

Отчетный период

102-27

Коллективные знания членов высшего органа корпоративного управления

102-51

Дата публикации предыдущего Отчета в области устойчивого развития

102-28

Оценка деятельности высшего руководящего органа

102-52

Цикл отчетности

102-29

Выявление и управление экономическими, экологическими и

102-53

Контактное лицо для обращения с вопросами относительно данного

социальными воздействиями

Отчета или его содержания

102-30

Эффективность процессов управления рисками

102-54

Заявление о варианте подготовки отчетности в соответствии со

102-31

Обзор экономических, экологических и социальных тем

стандартами GRI

102-32

Роль высшего руководящего органа в отчетности в области устойчивого

102-55

Таблица показателей GRI

развития

102-56

Внешнее заверение

102-33

Сообщение о критических проблемах

205-1

Операции, оцененные на предмет рисков, связанных с коррупцией

102-34

Характер и общее количество критических проблем в управлении

205-2

Коммуникация и обучение по вопросам антикоррупционной политики и

102-35

Политика вознаграждения

процедур

102-36

Процесс определения вознаграждения

205-3

Подтвержденные факты коррупции и предпринятые действия

102-37

Участие заинтересованных сторон в вознаграждении

206-1

Правовые действия в отношении организации в связи с препятствием

конкуренции и монопольным поведением